부모가 자녀에게 아파트를 줄 때, 증여세는 얼마나 나올까?

상담 개요

부모님 소유의 아파트(시가 약 10억 원)를 성인 자녀에게 증여하려고 합니다. 증여세가 대략 얼마나 나올까요?

최근 이런 문의를 많이 받습니다. 증여세는 증여재산가액 - 증여재산공제 = 과세표준에 세율을 적용해 계산합니다.

계산 과정

1단계: 증여재산가액

아파트의 시가 10억 원을 기준으로 합니다. 시가는 매매사례가액, 감정가액, 공시가격 순으로 적용됩니다.

2단계: 증여재산공제

성인 자녀가 부모로부터 증여받는 경우, 5,000만 원이 공제됩니다 (현재 기준).

• 과세표준 = 10억 - 5,000만 = 9억 5,000만 원

3단계: 세율 적용

증여세 세율표에 따라 계산합니다:

과세표준	세율	누진공제
1억 이하	10%	-
5억 이하	20%	1,000만
10억 이하	30%	6,000만

9억 5,000만 원 x 30% - 6,000만 원 = 2억 2,500만 원

4단계: 신고세액공제

신고기한(증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월) 내에 신고·납부하면 3% 공제가 적용됩니다.

2억 2,500만 원 x 3% = 675만 원 공제

최종 납부세액: 약 2억 1,825만 원

절세 포인트

• 사전증여 활용: 10년 단위로 5,000만 원씩 미리 증여하면 공제를 반복 적용할 수 있습니다
• 감정평가 활용: 시가보다 낮은 감정가액이 인정되면 과세표준이 줄어듭니다
• 부담부증여 검토: 전세보증금 등 채무를 함께 이전하면 증여가액이 줄어드는 효과가 있습니다

증여는 시기와 방법에 따라 세금 차이가 크게 납니다. 구체적인 절세 전략은 반드시 전문가와 상의하시기 바랍니다.